Kalkulačka – Paušální daň 2025 – o kolik se zvýší odvody, porovnání paušální daně se zdaněním

Paušální daň se v roce 2025 zvýší pouze v 1. pásmu a to o 1 218 Kč na 8 716 Kč. V roce 2024 tato částka činila 7 498 Kč. Ve druhém a třetím pásmu zůstává paušální daň pro rok 2025 stejná jako v roce 2024. Ve druhém pásmu se konkrétně jedná o částku 16 745 Kč a ve třetím pásmu 27 139 Kč.

Pojďme si podrobně na výpočtech ukázat, jak jsme k výše uvedeným částkám přišli. Paušální daň se počítá z průměrné mzdy. Pro rok 2025 byla určena z částky 46 557 Kč. Konkrétní výpočet v jednotlivých pásmech vypadá tedy takto:

1. pásmo – 8 716 Kč: 100 Kč daň z příjmů

sociální pojištění – 29,2 % z 35 % průměrné hrubé mzdy a poté navýšeno o 15 % = 5 473 Kč

zdravotní pojištění – 13,5 % z 50 % průměrné hrubé mzdy = 3 143 Kč 

2. pásmo – 16 745 Kč: 4 963 Kč daň z příjmů

sociální pojištění – 29,2 % z částky 28 050 Kč = 8 191 Kč

zdravotní pojištění – 13,5 % z 26 600 Kč = 3 591 Kč

3. pásmo – 27 139 Kč: daň z příjmů 9 320 Kč

sociální pojištění – 29,2 % z 42 900 Kč = 12 527 Kč

zdravotní pojištění – 13,5 % z částky 39 200 Kč = 5 292 Kč 

Z toho vyplývá, že živnostníci, kteří spadají do prvního pásma paušální daně, tak si v roce 2025 připlatí oproti roku 2024 o 14 616 Kč. Porovnání si můžete zobrazit v naší kalkulačce, kterou jsme pro vás připravili.  

Zdroj tabulky: Kurzy.cz, licence CC-BY (uveďte autora)

Paušální daň se vyplatí tomu, kde neuplatňuje nebo nechce uplatňovat slevy na dani. Slevy,  o kterých se bavíme jsou například slevy na invaliditu, sleva na manželku nebo například daňové zvýhodnění na děti. V paušálním režimu nelze uplatnit ani žádné nezdanitelné části, které poníží základ daně. Paušální daň je konečná a pokud během roku nepřijde například nějaké překročení limitu výdělku nebo jiných okolností, ze kterých by byla OSVČ z paušálního režimu nucená vystoupit, tak paušální daň, která se platí měsíčně, je již konečná. Konkrétní situace, které můžou nastat a jaký je další postup popisujeme na stránkách paušální daně.

Pokud podnikatel uplatňuje pouze slevu na sebe (na poplatníka), tak se mu paušální daň vyplatí již nad částku 270.000 Kč jeho příjmů (po odečtení výdajů). Že od této částky je zdanění a paušální daň skoro stejná, lze vidět v tabulce níže. Pokud jsou tedy vaše příjmy po odečtení výdajů vyšší než námi uváděná částka a neuplatňujete žádné slevy, tak by se vám jistě paušální daň vyplatila. Váš konkrétní případ si můžete vyzkoušet spočítat v naší kalkulačce.

Zdroj tabulky: Kurzy.cz, licence CC-BY (uveďte autora)